创业服务

电子商务
当前位置 :首页 > 创业服务 > 电子商务
跨境电商从业者必看:了解下税改带来的蝴蝶效应,或许能决定你的企业明年的命运
* 来源 : * 作者 : admin * 发表时间 : 2016-01-08 * 浏览 : 54

跨境电商相关的行邮税税制改革,一直是所有跨境进口电商企业和从业人员最关注的问题。从浅了说,这个事情关系到各大企业的方向调整;从深了说,这个事情甚至关系到整个行业的存续兴衰。

本文写在2016年伊始。我尝试对税制的改革做一预判,从税改的内容入手,拓展到其对行业的影响,并依此为基础,从企业的立场,提出一些浅显的应对方略。希望可以抛砖引玉,给大家些微的思考。

一、关于税改的预测

目前跨境进口方面存在两大类税种。

一是传统贸易中以货物形式进口的一般贸易税(也称为大贸);再一个是以个人物品名义进口的行邮税。

一般贸易税中,包含关税,消费税,增值税等。行邮税其实也是一个综合税种,包含增值税和消费税。不过两类税的税率是不同的。

因本文不是写给一般消费者看的,所以具体的税率不再赘述。

关于2015年跨境进口行业的宏观情况,众说纷纭里有一点是统一的,就是国家的进口税收锐减。具体减少多少,其实对沧海一粟的企业来说关系不大,企业只需要知道这样的大背景下,国家有可能采取的动作即可。

我的判断是:在这样的大背景下,与财政和税收相关的部委,应会成为税制改革的牵头人。而业内人士关注的问题,基本是这么几个:

1)跨境电商进口的商品,是否会被作为货物定性,从而诞生一个新的跨境综合税税种;

2)新的综合税的税率,会是整齐一律的,还是会根据品类甚至大贸的税则号而有所细分;

3)为促进跨境电商行业发展而设立的50元起征额度,是否会因为极大打破了和大贸之间的平衡而被取消。

尽管其中仍有几个点是目前尚不明确的,但是我从多条渠道获得的可靠信息相互印证,已可基本预判,2016年第一季度,会有如下的变革:

1)跨境电商在保税区内的备货商品,将被以货物定性;

2)新的跨境综合税税率将是大贸增值税17%的70%,即11.9%;

3)50元起征额度取消,所有交易都将收税;

4)原行邮税制度(含50元起征额度在内)极有可能在一定范围内,比如直邮通道(阳关直邮一样需要三单对碰),给予保留;

5)直邮分为阳光直邮和ems类邮关或者灰关的直邮,邮关和灰关将很快进入严管,非个人自用将很难再走这条通道。

二、关于税率的试算

在分析以上变化对行业和企业的影响之前,我们必须先算清楚这个税率的变化,看看具体的走向。

暂时撇开不涉税的通道不谈,单看一般贸易,行邮税,和跨境综合税。我们来试算一下。

某商品,海外进价A元人民币,国内售价B元。

此时,

a)一般贸易税为:A×一般贸易税率% +B÷117%×17% -(A+A×5%)×17%

b)行邮税为: B×行邮税率%, 50元内免征

c)跨境综合税为:B×11.9%

基本可以看到,就税额而言,b < a < c, 行邮税额最低,跨境综合税最高。

可能单看公式不甚明显。试代入具体商品计算。

第一个商品,奶粉,进价80元,售价120元。

a)一般贸易税为:80×5% +120÷117%×17% -(80+80×5%)×17%= 7.16元

b)行邮税为: 120×10%=12元, 附加50元内免征,结果= 0元

c)跨境综合税为:120×11.9%=14.28元

第二个商品,眼罩,进价50元,售价70元。

a)一般贸易税为:50×14% +70÷117%×17% -(50+50×14%)×17%= 7.48元

b)行邮税为: 70×10%=7元, 附加50元内免征,结果= 0元

c)跨境综合税为:70×11.9%=8.33元

第三个商品,爽肤水,进价80元,售价120元。

a)一般贸易税为:80×5% +120÷117%×17% -(80+80×5%)×17%= 7.16元

b)行邮税为: 120×50%=60元 , 附加50元内免征,结果= 60元

c)跨境综合税为:120×11.9%=14.28元

第四个商品,爽肤水,进价80元,售价99元。

a)一般贸易税为:80×5% +99÷117%×17% -(80+80×5%)×17%= 6.62元

b)行邮税为: 99×50%=49.5元 , 附加50元内免征,结果= 0元

c)跨境综合税为:99×11.9%=11.78元

除化妆品这个行邮税率畸高至50%的品类之外,即使是关税较行邮税偏高的商品,也全都是b < a < c,即只要化妆品能控制在零售99.9元之内,则行邮税税额<一般贸易税税额<跨境综合税税额。跨境综合税的税额,毫无疑问是所有进口方式中,最贵的。

可见,跨境电商的飞速发展,已经引起相关财政部委的重视,即将成为国家税收收入的一部分。这对刚刚萌芽不久但是发展着实惊人的跨境进口电商行业而言,究竟是从此被纳入更好的规范呢,还是将从此一蹶不振呢?

三、关于税改对行业的影响

我认为跨境电商综合税的主要的影响,会呈现在四个方面。

第一个是税收。

税收相关,最明显的影响有如下几点。

1)凡购买了保税区商品的,无一例外,都需要缴纳综合税税款。

国家的税收显然将会大幅度增加,但是消费者的购买欲望应会受到相当程度的抑制,或将大幅度横流至直邮商品。

2)对行业来说,首先是原来为了钻50元起征额空子而出现的拆单行为,将不再有存在的意义。

原本为了控制税金,降低消费者的消费门槛,订单和支付单会被很多平台拆分到免税额度之内。未来该门槛将无法降低。

3)保税区商品每单必税的操作方式,对代收代缴的流程有很高的要求,这直接关系到消费者的纳税体验。

2015年年底的国际EMS,抽验率暴增,无数人前往邮局海关办事点排队办理清关手续。这是极其糟糕的体验,对行业发展非常不利。

好在截止我发文时,广州海关已率先推出了互联网+海关清关的解决办法,杭州也跟进表示即将推广。

4)再多说一句。滥用身份证的刷单现象,也会因为没有了50元起征额的空子可钻,而大幅度减少。

之所以说是减少,而不是杜绝,是因为在一般贸易的条件下,部分商品因商检等原因无法入境,仍然存在靠刷单入境的需求。

第二个是品类。

商品结构,或者说品类相关,会有如下几个变化。

1)原来10%行邮税税率为主的情形,将逐步向原行邮税税率50%的品类倾斜。

原来因为行邮税的规则原因,跨境电商的商品品类,非常容易集中在尿布奶粉这类10%税率的,同时又相当刚需的商品。

护肤品和奢侈品,却因为高达50%的税率而让商家不得不大幅度缩小引入规模。

税改之后,相信原50%税率的商品,会受降至11.9%的影响,而逐步增加比例。

2)爆款将会减弱,商品种类变多。

承前条所述,其实商家是愿意引入更多的商品的,消费者的需求也一定是逐步升级逐步多样化的。

所以随着税率的统一,和征税点的统一,爆款的占比一定会减弱,商品的种类将会变得越来越多种多样。

造成这种情况,还有两个原因。一是一般贸易下,新品新版的引入需时很长,跨境电商是个很好的加速渠道。二是爆款一旦变成爆款,就一定会进入一般贸易形式,而上文计算结果可知,排除其他成本,一般贸易的税额比跨境电商要低。

第三个是货源。

货品的来源,也会发生很大的变化。简单来说有两点。

1)一般贸易来源的货物,会更多的进入跨境电商平台。

事实上已经有很多跨境电商平台引入了大贸商品,比如云猴,达令,甚至小红书,都并非纯粹销售个人物品进口商品的跨境电商。

而这种现象,随着跨境电商综合税率的改革,预测会变得更加常见和普及。

因为单从税额计算,一般贸易来源的货物,税额(成本)会低于跨境综合税率,

而且对一向以来都以中央集采为主的企业而言,调集国内一般贸易货源的难度,要远小于海外直采。

当然消费者是否愿意为国内超市里直接能上架的一般贸易货源买单,就是另一回事了。

2)长尾商品将会更多地出现在跨境电商平台。

长尾商品是一个统称,通常是针对爆款而言的,是相对销量不那么集中的,市场知名度并不那么高的商品。

但是如前文所述,一般贸易对商标注册,检验检疫等的要求,对商品的门槛远远不止税额这个问题,更主要是引入的时间成本,而跨境电商可以很好地解决这个问题,所以跨境电商的平台上,一定会出现更多的海外优良长尾商品。

第四个是物流。

物流方面的影响,应该并不完全都来自于税制的改革。

换句话说,国家对物流方式的管控,其本身也和税制改革一样,是对跨境电商的规划中的一环。

1)阳光直邮将会暴增。

目前行业中其实有两种对税制改革的预言。

一种是如我这样,认为行邮税会在直邮中被保留。另一种是认为行邮税将不再存在,将直接被跨境综合税替代。

但是无论行邮税是否能在直邮中被保留,直邮的增长都是不可否认的趋势。

假设行邮税制度确实会在直邮中被保留,则即使50元免征额度不再存在,其行邮税率也有足够的魅力让商家和消费者趋之若鹜。

就算行邮税制度直接被跨境综合税取代,大量囤货、囤大量sku进保税区的做法,也会让以中央集采为主的企业心有顾虑。

2)EMS邮关,和各种灰关,将被严管。

这是税制改革必须配备的辅助环节。但是具体的操作办法,直到广州推出互联网+清关的解决方法,才终于露出水面。

以后个人邮寄跨国EMS,必须提交足够能证明其中的商品为“合理自用”的证明,企业商家的包裹将越来越难以EMS的方式冲关直邮。

快件关,水客携带等,也毫无疑问将逐步被国家纳入更加严管甚至打击的范围。

这是国家逐步把国人对海外商品的需求纳入监管范围的大势所趋。

3)保税仓的需求会变弱,而其中的商品构成,长期来看会更加多样化

更加多样化,是市场的需求,也是消费者的需求,更是税率改革的结果。

但是短期而言,一方面是各大平台船大难掉头,另一方面是保税区内商品税额变高之后,引入更多商品的风险成本会直线上升。

所以短期而言,保税区内的商品极有可能呈现出更加集中的态势。

补充一个信息,是在天津被批准为试点城市之后,一直有传闻国家将不再增设新的试点城市,很可能会在2016年打开试点资质,让所有具备条件的保税区,都能开展跨境保税区的备货业务。

如果消息属实,保税仓的需求就会变得更弱。而商品构成,也有可能因为行业竞争的集中化和采购能力普遍不足等原因,短期内出现更集中的倾向。

四、给同行的一些建言

其实有了上述的政策预判,及其对行业的相关影响分析之后,企业的立场和选择,已经相对明朗。试整理其中的概要如下。

第一,品类选品。

与所有电商一样,大宗货,爆款,与长尾商品之间,一定会需要一个合理的比例来进行平台自身的规划。

这个比例,就是选品的格调,也直接构成平台的特色,是区别超市型平台和特卖型平台的关键所在,也是区别爆款平台还是个性化内容型平台的关键差异。

无论从消费者的需求,市场发展的内在需求而言,还是从国家的税制改革而言,长尾商品都是必须加强的。

商品结构的多样化,将成为平台是否具备进一步竞争力的标志。而这一点,其实非常考验海外品牌谈判的BD能力,和跨境采购的集货能力。

第二,采购货源。

承上文所述,跨境电商之所以是跨境的电商,必须具备强有力的跨境采购和BD能力。而单就目前而言,所有跨境进口电商里,最注重这一点的,无非是有软银和雅虎助阵的天猫国际,和融资之后即以重兵布局日韩的波罗蜜。除此两家之外,我还没看到真正拥有有价值的海外资源的平台。

当然国内的企业,尤其电商企业更多是草根出身的情况下,短期内要加强海外的合作能力是有难度的。

所以我判断,为了弥补海外的不足,会有更多原本依赖于中央集采的平台,引入更多一般贸易的商品。

第三,物流规划。

1)说到企业的物流规划,就不得不探讨海外仓的必要性。

这里说的海外仓,并不是香港台湾的中转仓的意思,而是在产地直采和海外直发的过程中,顺应市场所需设立的海外运维仓库。

简单地说,某些平台或部分商家所采用的香港直发,只是利用了一个概念,并不真正解决跨境的实质问题,实际操作也是迷雾重重。

真正有实力的跨境电商企业,会越来越重视海外仓的重要性,已经,或者正在布局海外仓。

当然其中拿波罗蜜来比较可能不是很妥,因为波罗蜜在诞生的第一天开始就具备了海外的基因和视野。所以今天波罗蜜在日韩各有近万平米的海外仓,重兵布局海外市场,也是顺理成章的事。

2)除了海外仓之外,中长尾的商品,可以尽早开始备案,布局阳光直邮,也是需要尽早纳入规划的对策。

到了邮关灰关都不再通畅的时候,再回过头来赶进度布局直邮,恐怕为时太晚。

至于经不起诱惑在国内布局了水货仓的同行,只能说一句,请君且行且珍重。

3)还有一部分需要探讨的,是存在于负面清单的商品。

无论是出于政治原因,保护国内产业的原因,还是国内外标准不一的原因,跨境进口负面清单确实存在。

要经营负面清单上的商品,无论是日常的食品,还是一部分国外开架而国内禁售的药品,等等,短期内应该还是可以通过EMS等方式入关的,但是长期来看,除非国家放开管控,还是应该逐步少碰为妙。

4)最后是关于保税仓的规划

尽管未来对保税仓的需求会减弱,尽管报税仓内的商品有可能逐步受到一般贸易商品的反冲击,但是无论从发货时效,操作成本控制,还是相比一般贸易商品的可信度而言,保税仓都已经成长为跨境进口电商的一个标志。

所以公共,自营,或自建保税仓的计划,不应该仅仅因为税改的发生而停滞或犹豫。

第四,运营方略。

跨境电商企业在2016年,会出现两极的分化。

一类是巨头型的电商,会产生更强的规模化效应。另一类是有特色的电商,会从自己的特色里,找到成长的基础。

所以即将到来的2016年,竞争和倒下,将会更加激烈。除非你是巨头,否则就只有坚持自己认定的道路,才会有存活下去,并且越活越好的可能。

数年前,淘宝系曾提出过一个口号叫做“小而美”,后来看看,“小”和“美”都是很难量化的概念。所以这条路线在实操层面很难掌握好平衡,实际上也确实有意见认为淘美妆的政策失误一定程度上造就了聚美的崛起。

但是撇开“小”规模与商业本身的膨胀性之间的矛盾不谈,其实“不要盲目求大”,和“务必实现自身的美”这两者,确实是没错的。

2016年的跨境电商,就应该认清行业和企业自身发展的优劣势,不要再继续资本疯狂期的盲目扩张,要更注重修炼电商企业本应具备的内功,要让自己美起来,丰满起来。

补充说明:本文在比对一般贸易和跨境进口的时候,没有计算报关报检,换单拖车等费用,因为原则上这笔费用是一致的。同时本文也没有比对一般贸易的情况下,企业需要负担的企业所得税,以及附加税和附加费,因为所得税以利润为计算基数,变数很大,而附加税和附加费的金额相对很小,可以忽略。